Introducción a la Recuperación del IVA Soportado en el Extranjero
En un mundo cada vez más globalizado, numerosas empresas y autónomos españoles eligen expandir sus operaciones más allá de las fronteras del país. Esta expansión suele implicar compras y viajes de negocio a otros países de la Unión Europea y más allá, conllevando el pago de IVA en dichos territorios. Sin embargo, este IVA abonado no es deducible en la declaración tributaria española. A pesar de esto, es posible solicitar la devolución de estas cantidades, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos formales y temporales.
¿Qué Ocurrirá con el IVA de las Facturas Pagadas en el Extranjero?
El IVA pagado en el extranjero, al no ser deducible en España, requiere de un procedimiento especial para su recuperación. Este procedimiento está diseñado para facilitar que las empresas reembolsen el IVA soportado fuera del país al realizar actividades comerciales en el extranjero.
Requisitos Esenciales para la Devolución
Para solicitar la devolución del IVA soportado en el extranjero, es imprescindible completar y presentar el modelo 360 a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. La presentación debe incluir la siguiente información:
- Datos del Proveedor: nombre, domicilio y NIF.
- Detalles de la Factura: fecha, base imponible, cuota del IVA y descripción del gasto.
- Una copia de las facturas correspondientes.
Normativa Legal y Ejemplos Prácticos
La devolución del IVA en países miembros de la UE está sujeta al cumplimiento de criterios que aseguren que el IVA sería deducible si se hubiera soportado en España. Así, gastos como noches de hotel, alquiler de vehículos o entradas a ferias comerciales son claros ejemplos de operaciones donde este impuesto es deducible.
Para países fuera de la UE, la recuperación del IVA depende de acuerdos de reciprocidad existentes con España. Países como Canadá, Japón, Suiza, y Noruega, entre otros, tienen tales acuerdos, lo que permite gestionar directamente con la autoridad fiscal del país correspondiente.
Plazos y Cuantías para la Presentación de Solicitudes
Para que la solicitud sea válida, se debe presentar antes del 30 de septiembre del año siguiente a la fecha de la factura. Por ejemplo, para facturas de 2019, el plazo expira el 30 de septiembre de 2020.
Además, existen limitaciones de cuantía para presentar solicitudes: si la devolución es de al menos 400 euros, puede realizarse trimestralmente; en caso contrario, debe ser anual, con un mínimo de 50 euros. Es importante recordar que se debe efectuar una solicitud por cada país involucrado.
Importancia de Conservar la Documentación
La correcta conservación de las facturas y documentos que acrediten los gastos deducibles es esencial, ya que el proceso de resolución de la devolución puede demorarse entre cuatro y ocho meses. Una documentación bien organizada facilita la respuesta y resolución de la solicitud por parte de las autoridades.
Preguntas Frecuentes
¿Qué tipo de gastos son elegibles para la devolución del IVA en el extranjero?
Gastos como alojamiento en hoteles, alquiler de coches y entradas a ferias comerciales son generalmente elegibles, siempre que estén relacionados con la actividad empresarial.
¿Puedo recuperar el IVA de todas las facturas pagadas en el extranjero?
No, solo se puede recuperar el IVA de aquellas facturas que cumplirían con los criterios de deducibilidad en España y estén amparadas por acuerdos de reciprocidad internacionales, si corresponden a países fuera de la UE.
¿Cuál es el plazo para recibir la devolución del IVA solicitado?
El plazo de resolución puede variar entre cuatro y ocho meses desde la presentación correcta y completa de la solicitud y sus documentos adjuntos.
¿Qué ocurre si presento mi solicitud fuera del plazo permitido?
Presentar fuera del plazo establecido puede resultar en una pérdida del derecho a la devolución de las cantidades solicitadas, subrayando la importancia de adherirse a las fechas límites establecidas.
Conclusión
La recuperación del IVA soportado en el extranjero es un proceso esencial para las empresas que operan internacionalmente, permitiendo la optimización de los costos operativos. Una gestión correcta y oportuna asegura que ninguna parte de estos gastos quede sin recuperar. Asesorarse correctamente, como con la ayuda de AsesoraTech, puede marcar la diferencia en el aprovechamiento de estas oportunidades.
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